أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) اليوم عن التعديلات السنوية لمؤشرات التضخم الخاصة بالعام الضريبي 2025، وذلك في إطار جهودها لتحديث النظام الضريبي بما يتماشى مع التغيرات الاقتصادية. وقد تم توثيق هذه التعديلات في الوثيقة الرسمية Revenue Procedure 2024-40 بصيغة PDF، والتي تحتوي على تفاصيل أكثر من ستين بندًا ضريبيًا تم تعديلها أو تحديثها. وتشمل هذه البنود تغييرات في حدود الخصومات، والإعفاءات، والضرائب المختلفة التي تؤثر على الأفراد والشركات. ومن المقرر أن تطبق هذه التعديلات عند تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2026. وتهدف هذه التحديثات إلى ضمان عدالة وفعالية النظام الضريبي في ظل التضخم. وتقدم المقالة التالية ملخصًا لأهم هذه التعديلات والتغييرات.
أبرز التعديلات للعام الضريبي 2025
التعديلات التالية تنطبق عمومًا على الإقرارات الضريبية التي ستُقدّم بدءًا من موسم الضرائب 2026.
الخصومات القياسية
| نوع المكلف | الخصم لعام 2025 | زيادة عن 2024 |
|---|---|---|
| الأفراد غير المتزوجين والمستقلون | 15,000 دولار | +400 دولار |
| الأزواج المشتركون في الإقرار | 30,000 دولار | +800 دولار |
| رؤساء الأسر | 22,500 دولار | +600 دولار |
نسب الضرائب التصاعدية
تظل النسبة العليا 37% للأفراد ذوي الدخل الأعلى:
| النسبة الضريبية | الدخل الفردي | الدخل للمتزوجين المشتركين |
|---|---|---|
| 37% | أكثر من 626,350 دولار | أكثر من 751,600 دولار |
| 35% | أكثر من 250,525 دولار | أكثر من 501,050 دولار |
| 32% | أكثر من 197,300 دولار | أكثر من 394,600 دولار |
| 24% | أكثر من 103,350 دولار | أكثر من 206,700 دولار |
| 22% | أكثر من 48,475 دولار | أكثر من 96,950 دولار |
| 12% | أكثر من 11,925 دولار | أكثر من 23,850 دولار |
| 10% | 11,925 دولار أو أقل | 23,850 دولار أو أقل |
الإعفاءات من ضريبة الحد الأدنى البديل (AMT)
| نوع المكلف | الإعفاء لعام 2025 | نقطة بدء التخفيض |
|---|---|---|
| أفراد غير متزوجين | 88,100 دولار | 626,350 دولار |
| متزوجون مشتركون | 137,000 دولار | 1,252,700 دولار |
| متزوجون منفصلون | 68,650 دولار | 626,350 دولار |
ائتمانات ضريبة الدخل المكتسب (EITC)
للمكلفين المؤهلين الذين لديهم ثلاثة أطفال أو أكثر، الحد الأقصى للائتمان لعام 2025 هو 8,046 دولار، مقارنة بـ7,830 دولار لعام 2024. تحتوي الإجراءات الضريبية على جدول لقيم الحد الأقصى لأطفال أقل من ثلاثة وعتبات الدخل.
المزايا المؤهلة للنقل
- الحد الشهري للمزايا المؤهلة للتنقل ووقوف السيارات: 325 دولار (زيادة عن 315 دولار لعام 2024).
خطط الإنفاق الصحي المرنة (FSA)
- الحد الأقصى لمساهمات الموظف: 3,300 دولار (زيادة عن 3,200 دولار).
- الحد الأقصى للمبالغ القابلة للتحويل: 660 دولار (زيادة عن 640 دولار).
حسابات التوفير الطبية (MSA)
| نوع التغطية | الحد الأدنى للخصم | الحد الأقصى للخصم | الحد الأقصى للمصاريف الشخصية |
|---|---|---|---|
| فردي | 2,850 دولار | 4,300 دولار | 5,700 دولار |
| عائلي | 5,700 دولار | 8,550 دولار | 10,500 دولار |
الإعفاء من الدخل الأجنبي
يزداد الحد الأقصى للإعفاء لعام 2025 إلى 130,000 دولار، مقارنة بـ126,500 دولار لعام 2024.
ضرائب التركات والهدايا
- الإعفاء الأساسي للتركات لعام 2025: 13,990,000 دولار.
- الحد السنوي للإعفاء من الهدايا: 19,000 دولار.
ائتمانات تبني الأطفال
الحد الأقصى للائتمان لتبني طفل ذو احتياجات خاصة لعام 2025: 17,280 دولار (زيادة عن 16,810 دولار).
بنود غير متغيرة لعام 2025
- الاعفاءات الشخصية: تبقى صفرًا.
- لا توجد قيود على الخصومات المفصلة (Itemized Deductions).
- ائتمان التعلم مدى الحياة (Lifetime Learning Credit): لم يتغير لحدود الدخل الأعلى 80,000 دولار (160,000 للمتزوجين).
الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب (EIC) لعام 2025
الـ EIC أو Earned Income Credit هو الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب، وهو برنامج ضريبي في الولايات المتحدة يهدف إلى مساعدة العمال ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط من خلال تخفيض الضرائب المستحقة عليهم أو حتى منحهم مبالغ نقدية إذا كانت ضريبة الدخل المستحقة أقل من قيمة الائتمان.
بشكل مبسط:
- إذا كان لديك دخل من العمل (أجور، راتب، أو دخل من العمل الحر) وتستوفي شروط معينة، يمكنك الحصول على هذا الائتمان.
- كلما زاد عدد الأطفال المؤهلين لديك، زادت قيمة الائتمان.
- هناك حدود للدخل، فإذا كان الدخل أعلى من حد معين يبدأ الائتمان في الانخفاض حتى يصل إلى صفر عند حد أعلى.
- هناك شروط أخرى مثل أن يكون لديك رقم ضمان اجتماعي صالح، وأن لا تتجاوز دخل استثماري معين، وأن تكون مواطنًا أمريكيًا أو مقيماً قانونيًا.
- الهدف الأساسي من EIC هو زيادة الدخل المتاح للأسر العاملة وتحفيز العمل، خاصة للأسر التي لديها أطفال.
بشكل عام السنة الضريبية التي تبدأ في عام 2025، تُستخدم المبالغ التالية لتحديد قيمة الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب وفقًا للمادة §32(b). - "مبلغ الدخل المكتسب" هو الحد الذي عنده يُسمح بالحد الأقصى للائتمان الضريبي على الدخل المكتسب. - "مبلغ بداية التخفيف" هو مقدار الدخل الإجمالي المعدل (أو إذا كان أكبر، الدخل المكتسب) الذي يبدأ عنده الحد الأقصى للائتمان بالتناقص. - "مبلغ الانتهاء من التخفيف" هو مقدار الدخل الإجمالي المعدل (أو إذا كان أكبر، الدخل المكتسب) الذي عنده لا يُسمح بأي ائتمان.
المبالغ الموضحة في الجدول أدناه للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا تتضمن الزيادة المنصوص عليها في §32(b)(2)(B) مع تعديل التضخم للسنة الضريبية 2025. المبالغ الموضحة للمتقدمين بأوضاع تقديم أخرى تُطبق أيضًا على المتزوجين الذين لا يقدمون إقرارًا مشتركًا ويستوفون شروط القواعد الخاصة للأزواج المنفصلين وفقًا للمادة §32(d).
| عدد الأطفال المؤهلين | واحد | اثنان | ثلاثة أو أكثر | لا يوجد |
|---|---|---|---|---|
| مبلغ الدخل المكتسب | 12,730 دولار | 17,880 دولار | 17,880 دولار | 8,490 دولار |
| الحد الأقصى للائتمان | 4,328 دولار | 7,152 دولار | 8,046 دولار | 649 دولار |
| مبلغ بداية التخفيف (المتزوجون المشتركون) | 30,470 دولار | 30,470 دولار | 30,470 دولار | 17,730 دولار |
| مبلغ الانتهاء من التخفيف (المتزوجون المشتركون) | 57,554 دولار | 64,430 دولار | 68,675 دولار | 26,214 دولار |
| مبلغ بداية التخفيف (جميع أوضاع التقديم الأخرى) | 23,350 دولار | 23,350 دولار | 23,350 دولار | 10,620 دولار |
| مبلغ الانتهاء من التخفيف (جميع أوضاع التقديم الأخرى) | 50,434 دولار | 57,310 دولار | 61,555 دولار | 19,104 دولار |
تحتوي تعليمات نموذج 1040 على جداول تبين مقدار الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لكل نوع من المكلفين.
2. الدخل الاستثماري المفرط:
حسب ادارة الضرائب irs لسنة الضريبية التي تبدأ في عام 2025، لا يُسمح بالائتمان الضريبي على الدخل المكتسب وفقًا لـ §32(i) إذا تجاوز إجمالي بعض أنواع الدخل الاستثماري **11,950 دولار**. بمعنى اذا كنت مستتمرا في الاسهم او الفوركس او متداولا في اي بورصة عالمية للتداول و حققت ارباح تجاوزت مبلغ 11950 في سنة 2025 فليس لك الحق في الحصول على ائتمان من الدخل المكتسب EIC.
- Log in to post comments
