تاثير مختلف انواع التداول على دافعي الضرائب في امريكا

تعد الضرائب الأمريكية جزءًا أساسيًا من إدارة الاستثمارات وتحقيق الأرباح بطريقة قانونية وآمنة. تختلف قواعد الضرائب بحسب نوع الاستثمار، سواء كان في الأسهم أو السندات أو العملات الرقمية أو غيرها من أدوات التداول. فهم كيفية حساب الأرباح والخسائر وتأثيرها على الدخل الإجمالي يساعد المستثمر على تخطيط أفضل لتقديم الإقرار الضريبي. كما أن بعض العوائد يمكن أن تؤثر على الاستفادة من الائتمان الضريبي للدخل المكتسب (EIC) إذا تجاوزت حدًا معينًا. الالتزام بتسجيل جميع المعاملات بدقة والإبلاغ عنها بشكل صحيح يقلل من المخاطر القانونية والمالية. لذلك، من الضروري لأي متداول أن يكون ملمًا بالقوانين الضريبية الخاصة بكل نوع من أنواع التداول قبل اتخاذ أي قرار استثماري.

تداول الأسهم وأثره على الضرائب في أمريكا

تداول الأسهم أصبح وسيلة شائعة للاستثمار وتحقيق الأرباح، لكنه له انعكاسات ضريبية مهمة يجب فهمها لتجنب المشاكل مع دائرة الضرائب الأمريكية (IRS). يجب أيضًا مراعاة تأثير أرباح الأسهم على الاستفادة من الائتمان الضريبي للدخل المكتسب (Earned Income Credit – EIC)، حيث إذا تجاوزت أرباحك حدًا معينًا سنويًا، قد لا تستطيع الاستفادة منه.

أولاً: ما هي الأسهم؟

الأسهم هي حصص ملكية في الشركات. عند شراء سهم، تصبح مالكًا جزئيًا للشركة، ويحق لك الاستفادة من توزيعات الأرباح أو من ارتفاع سعر السهم عند بيعه. هناك منصات و مواقع عالمية يمكن الاعتماد عليها من اجل التداول في الاسهم. كما يمكن الاستعانة ببنكك حيت العديد من الابناك خاصة الامريكية تقدم خدمة الاستثمار و التداول في بعض انواع التداول مجانا او بالمقابل

ثانياً: أنواع الأرباح والخسائر في الأسهم

1. الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (Short-term Capital Gains)

تحدث عند بيع الأسهم التي تم الاحتفاظ بها أقل من سنة واحدة. تُفرض عليها نفس معدلات الضريبة على الدخل العادي.

• مثال: اشتريت 100 سهم بسعر 50 دولار لكل سهم. بعد 6 أشهر، بعتها بسعر 60 دولار. الربح = 100 × (60 – 50) = 1000 دولار → يُعامل كدخل عادي.

2. الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل (Long-term Capital Gains)

تحدث عند بيع الأسهم التي تم الاحتفاظ بها أكثر من سنة واحدة. تُفرض عليها معدلات ضريبية أقل: 0%، 15%، أو 20% حسب مستوى الدخل السنوي.

• مثال: اشتريت 50 سهم بسعر 40 دولار لكل سهم. بعد 14 شهرًا، بعتها بسعر 70 دولار. الربح = 50 × (70 – 40) = 1500 دولار → يُعامل كربح طويل الأجل.

3. الخسائر الرأسمالية (Capital Losses)

إذا كان سعر البيع أقل من سعر الشراء، تُسجل خسارة ويمكن تعويضها مع الأرباح الرأسمالية الأخرى.

• مثال: اشتريت سهم بسعر 100 دولار، وبعته بسعر 80 دولار → خسارة = 20 دولار لكل سهم.
• يمكن خصم حتى 3000 دولار من الخسائر من الدخل العادي سنويًا، والباقي يمكن ترحيله للسنوات التالية.

4. توزيعات الأرباح (Dividends)

• توزيعات الأرباح المؤهلة (Qualified Dividends): تخضع لمعدل ضريبة منخفض يشبه الأرباح طويلة الأجل.
• توزيعات الأرباح العادية (Ordinary Dividends): تُعامل كدخل عادي.

ثالثاً: الإبلاغ الضريبي

• نموذج 1099-B: يظهر كل عمليات البيع والشراء خلال السنة.
• نموذج 8949: لتفصيل كل عملية بيع، مع تحديد نوع الربح أو الخسارة (قصيرة أو طويلة الأجل).
• Schedule D: لتلخيص جميع الأرباح والخسائر الرأسمالية بعد تصنيفها على نموذج 8949.
• نموذج 1099-DIV: يظهر توزيعات الأرباح خلال السنة.

رابعاً: نصائح لمتداولي الأسهم

• سجل كل عملية شراء وبيع بدقة مع الأسعار والتواريخ.
• افصل بين الأرباح قصيرة وطويلة الأجل لتقليل الضرائب.
• استشر محاسبًا عند وجود خسائر كبيرة أو عمليات متكررة.
• تجنب غسل الخسارة (Wash Sale Rule): لا يمكن خصم خسارة إذا اشتريت نفس السهم خلال 30 يومًا قبل أو بعد البيع.
• انتبه أن تجاوز أرباح الأسهم حدًا معينًا سنويًا قد يمنعك من الاستفادة من EIC. ال Earning Income Credit هو ائتمان يحصل عليه ذوي الدخل المنخفض حسب عدد افراد الاسرة و حسب دخله العام لكن اذا حققت ارباحا تتجاوز  حدا معين يختلف من سنة لاخرى . مثلا في سنة 2025 لا يجب تجاوز مبلغ 11950 دولار من ارباح التداول اذا كنت تريد الاستفادة من eic الذي يصل الى اكثر من 8000 دولار حسب الدخل العام و حسب عدد افراد الاسرة. فلا يعقل ان تحقق من الاسهم مثلا مبلغ 12 الف دولار و تضيع مبلغ 8000 دولار. الا اذا كنت ستحقق مبلغ مهم من التداول.

تداول السندات وأثره على الضرائب في أمريكا

تداول السندات هو شكل آخر من أشكال الاستثمار، ويختلف عن الأسهم من حيث نوع العائد وطريقة فرض الضرائب. السندات هي أدوات دين تصدرها الشركات أو الحكومة، ويشتريها المستثمر مقابل فائدة محددة يتم دفعها دورياً.

أولاً: أنواع العوائد في السندات

1. الفوائد (Interest Income)

الفوائد التي تتلقاها من السندات تعتبر دخلًا عاديًا وتُفرض عليها الضرائب حسب جدول الدخل الشخصي.

• مثال: اشتريت سندًا بمبلغ 10000 دولار، والفائدة السنوية 5% → تحصل على 500 دولار كدخل خاضع للضريبة.

2. الأرباح الرأسمالية (Capital Gains)

إذا بعت السند قبل تاريخ الاستحقاق بسعر أعلى من سعر الشراء، تحقق ربحًا رأسماليًا. يتم تصنيف الربح كقصير أو طويل الأجل حسب مدة الاحتفاظ بالسند:

• قصيرة الأجل: بيع خلال سنة واحدة من الشراء → يُعامل كدخل عادي.
• طويلة الأجل: بيع بعد أكثر من سنة → تُفرض عليه ضريبة رأس مالية طويلة الأجل (0% – 20%).

3. الخسائر الرأسمالية (Capital Losses)

إذا بعت السند بسعر أقل من سعر الشراء، تُسجل خسارة. يمكن تعويض هذه الخسائر مع أرباح رأس مالية أخرى أو خصم حتى 3000 دولار سنويًا من الدخل العادي.

ثانياً: أنواع السندات الشائعة

• سندات الحكومة الأمريكية (Treasury Bonds): غالبًا ما تكون الفوائد خاضعة للضرائب الفيدرالية فقط، وغير خاضعة لضرائب الولاية المحلية.
• سندات الشركات (Corporate Bonds): الفوائد خاضعة للضرائب الفيدرالية وعلى مستوى الولاية.
• سندات البلدية (Municipal Bonds): غالبًا معفاة من الضرائب الفيدرالية، وأحيانًا من ضرائب الولاية.

ثالثاً: الإبلاغ الضريبي

• نموذج 1099-INT: يظهر الفوائد المكتسبة من السندات.
• نموذج 1099-B: يستخدم لتسجيل بيع السندات وتحديد الأرباح أو الخسائر الرأسمالية.
• Schedule B: لتفصيل الفوائد والدخل من السندات.
• Schedule D ونموذج 8949: لتلخيص الأرباح والخسائر الرأسمالية، إذا تم بيع السند قبل الاستحقاق.

رابعاً: نصائح لمستثمري السندات

• سجل كل الفوائد والمدفوعات المرتبطة بالسندات بدقة.
• فرق بين الفوائد العادية والأرباح الرأسمالية عند بيع السندات لتطبيق الضريبة الصحيحة.
• استشر محاسبًا عند امتلاك أنواع مختلفة من السندات أو عند وجود خسائر كبيرة.
• ضع في اعتبارك أن بعض الفوائد من السندات قد تؤثر على الاستفادة من EIC إذا تجاوزت حد الدخل المسموح به.

خامساً: ملاحظة حول EIC

مثل الأسهم، إذا تجاوزت مجموع الفوائد والأرباح الرأسمالية من السندات حدًا معينًا حسب دخلك السنوي، فقد يتم تقليل أو إلغاء الاستفادة من Earned Income Credit (EIC). لذلك، من المهم مراقبة دخل الفوائد السنوي عند تقديم الإقرار الضريبي.

تداول الخيارات والعقود المستقبلية وأثره على الضرائب في أمريكا

الخيارات والعقود المستقبلية هي أدوات مالية مشتقة تسمح للمستثمرين بالمضاربة على سعر الأصل دون امتلاكه مباشرة. هذه الأدوات تُستخدم للتحوط أو لتحقيق أرباح سريعة، لكنها تخضع لقواعد ضريبية خاصة تختلف عن الأسهم والسندات.

أولاً: أنواع الأدوات

• الخيارات (Options): عقد يمنح الحق في شراء أو بيع سهم أو أصل محدد بسعر معين قبل تاريخ محدد.
• العقود المستقبلية (Futures): اتفاقية لشراء أو بيع أصل معين بسعر محدد في تاريخ مستقبلي معين.

ثانياً: كيفية احتساب الأرباح والخسائر

1. الأرباح والخسائر من الخيارات

تُحسب الأرباح والخسائر عند ممارسة الخيار أو بيعه قبل تاريخ الانتهاء:

• الخيارات التي تم الاحتفاظ بها أقل من سنة → أرباح قصيرة الأجل → تُعامل كدخل عادي.
• الخيارات التي تخضع لقواعد محددة للخيارات طويلة الأجل → تُفرض عليها ضريبة رأس مالية طويلة الأجل (0% – 20%).

2. الأرباح والخسائر من العقود المستقبلية

تُعامل عادةً بطريقة خاصة تسمى Section 1256 Contracts:

• 80% من الأرباح والخسائر تُعامل كأرباح أو خسائر طويلة الأجل.
• 20% تُعامل كأرباح أو خسائر قصيرة الأجل.
• تُحسب جميع العقود على أساس القيمة السوقية في نهاية السنة.

3. الخسائر

الخسائر من الخيارات والعقود المستقبلية يمكن تعويضها مع الأرباح من نفس النوع، مع بعض القواعد الخاصة حسب القسم الضريبي 1256.

ثالثاً: الإبلاغ الضريبي

• نموذج 1099-B: يظهر جميع العمليات المباعة خلال السنة.
• Schedule D ونموذج 8949: لتفصيل الأرباح والخسائر، مع تصنيفها حسب نوع العقد (خيارات، عقود مستقبلية 1256).
• Section 1256 Mark-to-Market: يتم الإبلاغ عن الأرباح والخسائر السنوية على Form 6781.

رابعاً: نصائح لمستثمري الخيارات والعقود المستقبلية

• سجل جميع المعاملات بدقة مع الأسعار والتواريخ.
• افهم قواعد Section 1256 لأن طريقة الحساب مختلفة عن الأسهم العادية.
• استشر محاسبًا عند وجود خسائر كبيرة أو معاملات معقدة لتجنب مشاكل IRS.
• راقب مجموع أرباحك السنوية، حيث قد تؤثر على استحقاق EIC إذا تجاوزت الحد المسموح.

خامساً: ملاحظة حول EIC

الـ Earned Income Credit (EIC) يعتمد على دخل الأسرة السنوي. الأرباح من الخيارات والعقود المستقبلية تُضاف إلى الدخل، وإذا تجاوزت حدًا معينًا، قد يتم تقليل أو إلغاء الاستفادة من EIC. لذلك من المهم متابعة هذه الأرباح عند إعداد الإقرار الضريبي.

تداول الفوركس (Forex) وأثره على الضرائب في أمريكا

الفوركس هو سوق صرف العملات الأجنبية حيث يقوم المستثمرون بشراء وبيع العملات بهدف تحقيق أرباح من فرق أسعار الصرف. التداول في الفوركس يمكن أن يكون قصير الأجل جدًا ويخضع لقواعد ضريبية خاصة تختلف قليلاً عن الأسهم والسندات.

أولاً: أنواع الأرباح والخسائر في الفوركس

1. الأرباح قصيرة الأجل (Short-term Gains)

معظم تداول الفوركس يتم لفترات قصيرة (أيام أو ساعات)، لذلك تُعامل الأرباح والخسائر عادةً كدخل عادي وتُفرض عليها الضريبة حسب جدول الدخل الشخصي.

2. الأرباح طويلة الأجل (Long-term Gains)

نادراً ما يحدث تداول الفوركس طويل الأجل، لكن إذا تم الاحتفاظ بمراكز العملة لأكثر من سنة، يمكن أن تُفرض الضريبة كرأس مال طويل الأجل (0% – 20%).

3. الخسائر (Losses)

يمكن تعويض خسائر الفوركس مع أرباح أخرى من نفس السنة. إذا تجاوزت الخسائر 3000 دولار، يمكن ترحيلها للسنوات التالية لتعويض أرباح مستقبلية.

ثانياً: طرق الإبلاغ الضريبي

• إذا كنت تستخدم حساب فوركس كمتداول محترف، يمكن الإبلاغ عن الأرباح والخسائر باستخدام Form 8949 وSchedule D.
• في حالات التداول وفق قواعد Section 1256 Contracts لبعض أزواج العملات المعتمدة على العقود المستقبلية، تُعامل الأرباح بنسبة 60% طويلة الأجل و40% قصيرة الأجل وتُبلغ على Form 6781.

ثالثاً: نصائح لمتداولي الفوركس

• سجل كل عمليات التداول بدقة مع التواريخ والأزواج وسعر الصرف.
• افهم إذا كان حسابك يخضع لقواعد Section 1256 أو لا، لأن طريقة الحساب تختلف.
• استشر محاسبًا عند وجود أرباح أو خسائر كبيرة.
• راقب مجموع أرباحك السنوية، حيث يمكن أن تؤثر على استحقاق EIC إذا تجاوزت الحد المسموح.

رابعاً: ملاحظة حول EIC

الـ Earned Income Credit (EIC) يعتمد على دخل الأسرة السنوي. الأرباح من تداول الفوركس تُضاف إلى الدخل، وإذا تجاوزت حدًا معينًا حسب مستوى دخلك، قد يتم تقليل أو إلغاء الاستفادة من هذا الائتمان. لذلك من المهم متابعة أرباح الفوركس السنوية عند تقديم الإقرار الضريبي.

تداول العملات الرقمية وأثره على الضرائب في أمريكا

العملات الرقمية مثل البيتكوين والإيثيريوم تُعتبر أصولًا رقمية لأغراض الضرائب الأمريكية. أي بيع أو تبادل أو استخدام للعملة الرقمية يُعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة ويجب الإبلاغ عنه.

أولاً: أنواع الأرباح والخسائر في العملات الرقمية

1. الأرباح قصيرة الأجل (Short-term Gains)

تحدث عند بيع أو تبادل العملات الرقمية التي تم الاحتفاظ بها أقل من سنة واحدة. تُعامل هذه الأرباح كدخل عادي وتُفرض عليها الضريبة حسب جدول الدخل الشخصي.

2. الأرباح طويلة الأجل (Long-term Gains)

إذا تم الاحتفاظ بالعملة الرقمية لأكثر من سنة قبل بيعها، تُعامل الأرباح كرأس مال طويل الأجل وتُفرض عليها ضريبة مخفضة (0% – 20%) حسب مستوى الدخل.

3. الخسائر (Losses)

إذا بعت العملة الرقمية بسعر أقل من سعر الشراء، تُسجل خسارة رأسمالية. يمكن تعويض هذه الخسائر مع أرباح أخرى، وخصم حتى 3000 دولار من الدخل العادي سنويًا، أو ترحيل الباقي للسنوات التالية.

ثانياً: أمثلة للأحداث الخاضعة للضريبة

• بيع البيتكوين مقابل الدولار أو أي عملة نقدية.
• تبادل بيتكوين مقابل إيثيريوم أو أي عملة رقمية أخرى.
• استخدام العملة الرقمية لشراء سلع أو خدمات.
• تعدين العملات الرقمية، حيث يُعتبر الدخل الناتج عن التعدين دخلًا عاديًا.

ثالثاً: الإبلاغ الضريبي

• Form 8949: لتفصيل كل عملية بيع أو تبادل للعملة الرقمية.
• Schedule D: لتلخيص جميع الأرباح والخسائر الرأسمالية.
• إذا كان التعدين نشاطًا تجاريًا: يتم الإبلاغ عن الدخل على Schedule C ويخضع أيضًا لضريبة العمل الذاتي (Self-Employment Tax).

رابعاً: نصائح لمستثمري العملات الرقمية

• سجل جميع عمليات الشراء والبيع والتبادل بدقة مع التواريخ والأسعار.
• افصل بين الأرباح قصيرة وطويلة الأجل لتطبيق الضريبة الصحيحة.
• استشر محاسبًا عند وجود معاملات كبيرة أو معقدة.
• راقب مجموع أرباحك السنوية لأنها قد تؤثر على استحقاق EIC إذا تجاوزت الحد المسموح.

خامساً: ملاحظة حول EIC

الـ Earned Income Credit (EIC) يعتمد على دخل الأسرة السنوي. الأرباح والخسائر من العملات الرقمية تُضاف إلى الدخل الإجمالي، وإذا تجاوزت حدًا معينًا حسب مستوى الدخل، قد يتم تقليل أو إلغاء الاستفادة من هذا الائتمان. لذلك من المهم متابعة دخل العملات الرقمية عند تقديم الإقرار الضريبي.

صناديق الاستثمار (Mutual Funds وETFs) وأثرها على الضرائب في أمريكا

صناديق الاستثمار هي أدوات مالية تجمع أموال العديد من المستثمرين للاستثمار في مجموعة متنوعة من الأصول مثل الأسهم والسندات والعملات الرقمية. تشمل صناديق الاستثمار التقليدية (Mutual Funds) وصناديق المؤشرات المتداولة (ETFs).

أولاً: أنواع العوائد في صناديق الاستثمار

1. توزيعات الأرباح (Dividends)

تصدر الصناديق توزيعات أرباح من الأسهم والسندات التي تمتلكها:

• التوزيعات المؤهلة (Qualified Dividends): تخضع لمعدل ضريبة مخفض (0% – 20%).
• التوزيعات العادية (Ordinary Dividends): تُعامل كدخل عادي.

2. الأرباح الرأسمالية (Capital Gains)

إذا باع الصندوق أصولًا محتفظ بها لفترة طويلة بسعر أعلى من الشراء، يتم توزيع الأرباح الرأسمالية على المستثمرين:

• أرباح قصيرة الأجل: إذا كانت الأصول محتفظ بها أقل من سنة → تخضع لضريبة الدخل العادي.
• أرباح طويلة الأجل: إذا كانت الأصول محتفظ بها أكثر من سنة → تخضع لضريبة رأس المال طويلة الأجل (0% – 20%).

3. أرباح عند بيع الصندوق

عند بيع وحدات الصندوق (Mutual Fund Shares أو ETF Shares) من قبل المستثمر:

• الربح = سعر البيع – سعر الشراء – الرسوم.
• يُصنف الربح قصير الأجل أو طويل الأجل حسب مدة الاحتفاظ بالوحدات.

ثانياً: الإبلاغ الضريبي

• نموذج 1099-DIV: يظهر توزيعات الأرباح السنوية، سواء العادية أو المؤهلة.
• نموذج 1099-B: يظهر بيع وحدات الصندوق وأرباحها أو خسائرها.
• Schedule D وForm 8949: لتلخيص جميع الأرباح والخسائر الرأسمالية.

ثالثاً: نصائح لمستثمري الصناديق

• سجل جميع توزيعات الأرباح وأرباح رأس المال بدقة.
• افصل بين الأرباح قصيرة وطويلة الأجل عند الإبلاغ الضريبي.
• انتبه للضرائب عند إعادة استثمار الأرباح داخل الصندوق.
• راقب مجموع الدخل السنوي لتحديد تأثيره على استحقاق EIC.

رابعاً: ملاحظة حول EIC

الـ Earned Income Credit (EIC) يعتمد على الدخل السنوي الإجمالي. توزيعات الأرباح وأرباح رأس المال من صناديق الاستثمار تُضاف إلى الدخل، وإذا تجاوزت حدًا معينًا حسب مستوى الدخل، قد يتم تقليل أو إلغاء الاستفادة من هذا الائتمان. لذلك من المهم مراقبة دخل الصناديق عند تقديم الإقرار الضريبي.

تأثير الأرباح الأخرى على الضرائب الأمريكية

إذا كان لديك دخل إضافي إلى جانب أرباح التداول، مثل الراتب من W2، أو مكافآت القيادة كسائق أوبر، أو أرباح من التجارة، فإن مجموع الدخل الإجمالي السنوي يزداد، مما قد يؤدي إلى رفع شريحة الضرائب التي تقع فيها. هذا يعني أن الأرباح من التداول قد تُفرض عليها ضريبة أعلى إذا كانت ضمن شريحة دخل مرتفعة، سواء كانت أرباح قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.

بالإضافة إلى ذلك، وجود دخل إضافي يؤثر على استحقاق بعض الائتمانات الضريبية مثل Earned Income Credit (EIC). إذا تجاوز مجموع دخلك الحد المسموح به للاستفادة من EIC، فقد يتم تقليل المبلغ أو إلغاء الاستفادة بالكامل. لذلك، من المهم مراقبة جميع مصادر الدخل السنوي عند التخطيط للضرائب لتجنب أي مفاجآت عند تقديم الإقرار الضريبي.